¿Qué requisitos debe cumplir un país para considerarlo paraíso fiscal?

Los ministros de economía y finanzas de la UE han acordado incluir a Bahamas, Anguila y Turcas y Caicos en la lista negra de paraísos fiscales, con lo que el listado incluye de nuevo 12 territorios que se suman a Samoa Americana, Fiji, Guam, Palaos, Panamá, Samoa, Trinidad y Tobago, Islas Vírgenes estadounidenses y Vanuatu.

En el caso de Turcas y Caicos es la primera vez que se le incluye en la lista negra. Bahamas ya estuvo incluida en 2018, mientras que Anguila formó parte del listado en 2020. Pero, ¿por qué han sido metidas en esta lista? ¿Qué criterios debe cumplir un país para ser considerado como un paraíso fiscal?

La razón de la inclusión de Bahamas, Anguila y Turcas y Caicos en la lista es que existe la preocupación de que estas tres jurisdicciones, que tienen un tipo cero o solo nominal del impuesto de sociedades, estén atrayendo beneficios sin actividad económica real.

Requisitos de un paraíso fiscal

La razón de la inclusión de Bahamas, Anguila y Turcas y Caicos en la lista es que existe la preocupación de que estas tres jurisdicciones, que tienen un tipo cero o solo nominal del impuesto de sociedades, estén atrayendo beneficios sin actividad económica real. Estas son las características de los paraísos fiscales:

• Tributación nula o muy reducida: no existe para inversores extranjeros, que cumplen determinados requisitos, tributación análoga al IRPF, Impuesto de Sociedades (IS), Impuesto de la Renta de No Residentes (IRNR), o los tipos aplicables son muy bajos.

• Normativa fiscal muy flexible.

• Existencia de un Sistema Normativo Dual. Es decir, coexiste diferente normativa para inversores extranjeros y residentes.

• No hay intercambio informativo y se contempla una normativa estricta sobre el secreto bancario.

• Opacidad: los propietarios de las sociedades no tienen que figurar en Registros Públicos y pueden estar representados por testaferros.

La lista negra de la UE

La lista negra se actualiza cada seis meses y engloba a los países que no han entablado un diálogo constructivo con la UE sobre la gobernanza fiscal o que no han cumplido sus compromisos de aplicar las reformas necesarias.

Noticias relacionadas

Susana Remacha será la primera mujer al frente de Stellantis en Figueruelas

Los hoteles de Canarias registraron un 16% más de reservas en la semana de las protestas del 20A

Dichas reformas deben tener como objetivo el cumplimiento de una serie de criterios objetivos de buena gobernanza fiscal, entre los que se encuentran la transparencia fiscal, la imposición justa y la aplicación de normas internacionales destinadas a evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. 

Las 12 naciones que forman esta lista son:

• Samoa Americana,

• Fiji

• Guam

• Palaos

• Panamá

• Samoa

• Trinidad y Tobago

• Islas Vírgenes estadounidenses

• Vanuatu

• Bahamas

• Anguila y Turcas

• Caicos