Así afectan las operaciones internacionales a la fiscalidad según Hacienda

Las operaciones internacionales tienen implicaciones significativas en la fiscalidad según Hacienda, ya que implican la aplicación de normativas nacionales e internacionales para garantizar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias. Los principales aspectos a considerar son:

Precios de transferencia

• Las operaciones entre empresas vinculadas (por ejemplo, filiales en distintos países) deben realizarse a precios de mercado, según el principio de plena competencia.
• Hacienda exige documentar y justificar estas transacciones, evaluando que no se utilicen para transferir beneficios a países con fiscalidades más favorables.

Retenciones en origen

• Cuando una empresa residente paga a un no residente por conceptos como dividendos, intereses o 'royalties', puede estar sujeta a retenciones fiscales en el país de origen.
• Esto depende de los convenios de doble imposición firmados entre España y otros países, que pueden reducir o eliminar estas retenciones.

Imposición sobre no residentes

• Las empresas y personas no residentes que obtienen ingresos en España están sujetas al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
• Existen exenciones o tipos reducidos en función de los convenios de doble imposición.

Establecimientos permanentes

• Si una empresa extranjera opera en España a través de un establecimiento permanente (por ejemplo, una sucursal), estará sujeta al impuesto sobre sociedades en España por los ingresos generados en el país.

IVA en operaciones transfronterizas

• El comercio internacional (importaciones y exportaciones) afecta al tratamiento del IVA:
• Las exportaciones suelen estar exentas de IVA.
• Las importaciones están sujetas a IVA en el país de destino.
• Las operaciones intracomunitarias entre empresas tienen un régimen especial para evitar doble imposición o no imposición.

Declaración de activos en el extranjero

• Las personas y empresas residentes en España están obligadas a declarar activos en el extranjero mediante el Modelo 720.
• Esto incluye cuentas bancarias, bienes inmuebles y otros activos financieros.

Regímenes fiscales especiales

• Algunos regímenes fiscales internacionales, como las CFC (Controlled Foreign Companies), buscan evitar la elusión fiscal mediante la utilización de sociedades en paraísos fiscales.

Intercambio de información y normativa internacional

• Hacienda participa en iniciativas internacionales como el CRS (Common Reporting Standard) o el BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) para identificar prácticas de elusión fiscal y garantizar la transparencia.

La correcta planificación fiscal internacional, dentro de los límites legales, es clave para minimizar riesgos y aprovechar posibles beneficios fiscales. Sin embargo, no cumplir con estas regulaciones puede derivar en sanciones significativas.